美国证券交易委员会(SEC)要求调阅在美上市的中国公司的审计资料。 【人民报消息】据路透报导，美国证交会（SEC）的行政法法官埃利奥特(Cameron Elliot)裁定，暂停“四大”会计师事务所的中国分部为在美上市中国企业提供审计服务。 受到禁令的包括普华永道会计师事务所(PriceWaterhouseCoopers)、德勤会计师行(Deloitte Touche Tohmatsu)、毕马威会计事务所(KPMG)和安永会计师事务所(Ernst & Young)。 埃利奥特法官还申斥了较小的德豪国际会计师事务所(BDO)的中国分公司，但没有要求暂停业务。他说，德豪已经退出了这类审议业务。 此前，美国证券交易委员会曾寻求从这些会计师事务所那里获得审计工作文件，以协助SEC对130多家在美上市中国企业中一些在过去几年遇到过会计和披露问题的企业展开的调查。这些企业中有很多是由四大会计师事务所的中国分部担任独立审计的，SEC希望对审计师所发现的问题有更多了解。 但这些计师事务所的中国分部拒绝交出审计文件，称它们的行动受到限制，因为中共国法律将这类审计文件的信息视同“国家机密”。这些公司称，它们的审计师若在没有获得中共政府允许的情况下和SEC合作，将会进监狱。 这促使证券交易委员会于2012年12月对这五家事务所提起行政诉讼，称美国法律要求会计师事务所配合这类要求。 法官埃利奥特对此予以认同，称这些会计师事务所未能认识到自身做法的错误本质，还大胆抱怨遵照美国证券交易委员会的要求将对它们造成损害。 在措辞严厉的112页判决中，法官指出，这四大会计师事务所的中国分部“蓄意违反”美国法律。法官认为这些事务所“有意”不向美国监管机构递交部分涉嫌欺诈的中国企业的审计底稿。 在美国上市的中国公司，或在中国营业的美国公司，他们的审计工作也都会因为上述判决而更加复杂。 该判决并不会立刻生效，事务所们还可以上诉，而这些上诉在进入美国联邦上诉法院前还将首先经过一个5人委员会。如果这一判决最终生效，这将对大约200家中国企业产生影响。一家公司若没有经过审计的财务报表，就不能在美国销售证券，也不能继续在美国的交易所挂牌交易。 在中国执业的外国会计专业人士表示，上述裁决对北京而言是一个强烈震撼。 “美国证券交易委员会已经打出很多筹码，如果法官裁决最终落实的话，四大会计师事务所将处境艰难。” 案件凸显美中跨境监管分歧 总部设在纽约的金融咨询公司FTN FINANCIAL的首席国际经济师克里斯托弗∙洛表示，美国国会在2010年通过《弗兰克-多德法案》后，涉及审计监管的核心条款在过去一年内陆续付诸实施，美国监管环境整体趋紧。 过去两年里，中美双方就审计跨境监管问题举行了多轮会谈。去年5月，中国证监会、财政部和美国上市公司会计监管委员会签署备忘录。中国承诺，美方可以在某些情况下针对调查中的案件从中国方面获取相关的审计底稿。但中方针对此案作出的反应则表明，中方尚未准备好全面遵守美国式的金融市场监管规范。 FTN FINANCIAL的首席国际经济师克利斯托弗∙洛认为，如果美国证交会最终维持法庭裁决的话，将可能导致超过一百家在美上市的中资公司因无法获得审计机构而被迫退出美国股市。
